Tenir un carnet de route à des fins fiscales
Vous utilisez un véhicule dans le cadre de votre
- à titre professionnel,
- indépendant ou
- vous exercez une activité agricole ou sylvicole ?
Dans ce cas, les frais liés aux trajets professionnels sont des dépenses d'exploitation.
Pour pouvoir les justifier auprès de l'administration fiscale, vous devez pouvoir séparer les coûts des trajets professionnels des coûts des trajets privés.
Pour ce faire, vous pouvez
- tenir un livre de bord,
- calculer l'utilisation privée du véhicule selon des taux forfaitaires ou
- estimer l'ampleur de l'utilisation privée si vous utilisez le véhicule dans le cadre de l'entreprise, mais que les conditions pour un calcul selon des taux forfaitaires ne sont pas remplies.
Remarque : Vous ne pouvez pas considérer les frais de déplacement privés comme Dépenses d'exploitation. Si vous avez affecté le véhicule à votre actif d'exploitation, vous devez comptabiliser l'utilisation pour les trajets privés comme un prélèvement et donc comme une recette d'exploitation.
Vous devez également séparer les coûts des trajets professionnels et privés si votre employeur vous fournit un véhicule et vous autorise à l'utiliser pour vos trajets privés. Les frais liés à votre utilisation privée sont considérés comme un salaire, sur lequel vous devez payer des impôts.
Autorité compétente
l'administration fiscale dans la circonscription de laquelle vous résidez
Détails
Conditions préalables
Vous devez tenir le carnet de route
- en temps réel,
- en continu et
- sous la forme d'un livre.
Attention : toute insertion ou modification ultérieure doit être exclue ou clairement identifiable comme telle. Les enregistrements en vrac ne remplissent pas les conditions d'un carnet de route.
Les indications suivantes sont nécessaires :
- pour les trajets d'entreprise ou professionnels :
- Date et kilométrage au début et à la fin de chaque trajet individuel
- Destination, et en cas de détour, itinéraire
- But du voyage
- Noms des partenaires commerciaux visités
- pour les voyages privés :
- il suffit d'indiquer à chaque fois le nombre de kilomètres.
- pour les trajets entre le domicile et l'entreprise ou le lieu de travail :
- une courte note dans le carnet de route suffit à chaque fois
Remarque : vous pouvez également tenir un carnet de route électronique. Pour cela, vous devez
- que les mêmes données soient saisies que pour un carnet de route tenu manuellement et que
- le tenir régulièrement à jour.
Vous pouvez acheter des carnets de route électroniques auprès de différents fabricants. En cas d'enregistrement électronique, les modifications ultérieures des données enregistrées doivent déjà être techniquement exclues par le programme, ou du moins être documentées et rendues publiques. Les tableurs ne remplissent pas ces conditions.
Procédure
Lorsque l'administration fiscale traite votre déclaration d'impôts, elle vérifie également votre carnet de route. Une demande n'est pas nécessaire.
Vous tenez le carnet de route de manière volontaire.
Délais
pas de
Documents nécessaires
Les justificatifs de tous les frais liés au véhicule.
Si nécessaire, l'administration fiscale vous les demandera, ainsi que le carnet de route.
Coûts
Selon le produit utilisé. Renseignez-vous auprès d'un magasin de papeterie ou de logiciels.
Il n'y a pas de frais pour l'administration fiscale.
Divers
Si votre carnet de route ne remplit pas les conditions requises ou s'il est incomplet, l'administration fiscale ne le reconnaîtra pas. Il évalue alors l'utilisation du véhicule pour les trajets privés, pour les trajets entre le domicile et l'entreprise ou le lieu de travail ainsi que pour les trajets au domicile familial selon des taux forfaitaires.
Si vous utilisez le véhicule à des fins professionnelles, le calcul n'est effectué sur la base de taux forfaitaires que si vous utilisez votre véhicule à plus de 50 % pour des trajets professionnels. Sinon, l'administration fiscale estime la part des trajets privés.
Fondements juridiques
Einkommenssteuergesetz (EStG):
- § 4 Gewinnbegriff im Allgemeinen
- § 6 Bewertung
- § 8 Einnahmen
Note de publication
généré par la machine, sur la base de la version allemande: Finanzministerium Baden-Württemberg, 16.05.2025